Exiom Partners - Modélisation de la probabilité de défaut IFRS 9 et dégradation significative du risque de crédit

Modélisation de la probabilité de défaut IFRS 9 et dégradation significative du risque de crédit

Le cadre IFRS 9, mis en place en 2014 par l'Union européenne pour remplacer l'IAS 39, apporte une approche prospective à l'évaluation des provisions pour pertes de crédit, connues sous le nom de ECL (Expected Credit Loss).

Ce changement vise à remédier aux insuffisances de l'IAS 39 qui, basée sur les pertes avérées, n'offrait pas une provision suffisante face aux crises financières. La notion de dégradation significative du risque de crédit introduite par IFRS 9 revêt un caractère fondamental et constitue un enjeu majeur pour les banques en ce sens qu’elle impacte les provisions IFRS 9.

Afin de garantir la vision forward-looking d’IFRS 9, il est opportun de réaliser une modélisation de la probabilité de défaut dans le cadre de l'IFRS 9 en utilisant un processus Cox Log-Gaussien dont l’intensité spécifiée de façon semi-paramétrique intègre des facteurs macro-économiques. Nous proposons dans le cadre du modèle présenté, une approche quantitative consistant à tester de façon statistique l’hypothèse de dégradation significative du risque de crédit, définissant ainsi, un critère objectif de transfert vers le bucket stage 2

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